الأسهم في المملكة المتحدة - خيارات - الضرائب المترتبة

الحصول على أقصى استفادة من الموظفين خيارات الأسهم. يمكن للموظفين خطة خيار الأسهم يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا كان إدارتها بشكل صحيح لهذا السبب، وقد خدمت هذه الخطط لفترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وفي السنوات الأخيرة أصبحت وسيلة شعبية ل إغراء الموظفين غير التنفيذيين لسوء الحظ، فإن بعض لا تزال تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها الأسهم موظفيها فهم طبيعة الضرائب خيارات الأسهم وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من بيرك مربحة يحتمل أن يكون. الخيار خيار الأسهم الموظف هو عقد صادر من صاحب العمل إلى موظف لشراء كمية محددة من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن وهناك نوعان من التصنيفات واسعة من الخيارات الأسهم الصادرة غير مؤهلة خيارات الأسهم نسو وخيارات أسهم الحوافز إسو. تختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين أولا، يتم تقديم مكاتب الإحصاء الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو الاستشاريين على النقيض من ذلك، إسوز محفوظة حصرا للموظفين بشكل أكثر تحديدا، المديرين التنفيذيين للشركة ثانيا، الخيارات غير المؤهلة لا تتلقى معاملة الضرائب الاتحادية الخاصة، في حين يتم إعطاء خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية مواتية لأنها تلبي قواعد قانونية محددة وصفها قانون الإيرادات الداخلية أكثر على هذا العلاج الضريبي المواتي ويرد أدناه. نسو و إسو خطط تشترك في سمة مشتركة يمكن أن يشعر معقدة يجب أن المعاملات في هذه الخطط اتباع شروط محددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل و قانون الإيرادات الداخلية. Grant تاريخ انتهاء الصلاحية ، الصیانة والممارسة للبدء، لا یتم منح الموظفین عادة ملکیة کاملة للخیارات في تاریخ البدء بالعقد یعرفون أیضا کتاریخ المنحة ویجب علیھم الالتزام بجدول زمني محدد یعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خیاراتھم یبدأ جدول الاستحقاق في الیوم الذي یتم فیھ منح الخیارات وتسجیل التواريخ التي یکون الموظف قادرا علیھا o ممارسة عدد محدد من الأسهم على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية بعد عام ، و 200 سهم أخرى، وهكذا يتم إتباع جدول الاستحقاق بتاريخ انتهاء الصلاحية في هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاقية. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد يعرف بسعر التمرين هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد المكاسب التي تسمى عنصر الصفقة والضريبة المستحقة على العقد يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر ممارسة من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. تاكسينغ خيارات الأسهم الموظف لديه قانون الإيرادات الداخلية أيضا مجموعة من القواعد التي يجب على المالك الالتزام بها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة نسو. والمنحة ليست حدثا خاضعا للضريبة. تبدأ في وقت ممارسة الرياضة يعتبر عنصر الصفقة من خيار غير مؤهل الأسهم هو التعويض ويتم فرض ضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25، القيمة السوقية من الأسهم في وقت التمرين هو 50 عنصر الصفقة على العقد هو 50 - 25 × 100 2،500 لاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم هي 100 مخول. بيع الأمن يؤدي حدث آخر خاضع للضريبة إذا قرر الموظف بيع الأسهم على الفور أو أقل من سنة من ممارسة الرياضة، سيتم الإبلاغ عن الصفقة على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل، وسوف تخضع للضريبة على معدلات ضريبة الدخل العادية إذا قرر الموظف بيع الأسهم بعد عام من إكسير وسوف يتم الإبلاغ عن بيع ككسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة وسيتم تخفيض الضرائب. خيارات الأسهم الحوافز إسو تلقي معاملة ضريبية خاصة. المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن يمكن أن يؤدي عنصر الصفقة في خيار أسهم الحوافز إلى فرض ضريبة بديلة بديلة أمت. يحدث أول حدث خاضع للضريبة عند البيع إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستهم، يعامل عنصر الصفقة كدخل عادي. وسيتم التعامل مع المكاسب الناتجة عن العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين ولا ينبغي بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنحة على سبيل المثال، افترض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 100 مستحق تمارس السلطة التنفيذية الخيارات في 1 يونيو 2008 إذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن تي مينغ من استراتيجية خيار الأسهم أمر مهم، وهناك اعتبارات أخرى التي يتعين اتخاذها جانب رئيسي آخر من تخطيط خيار الأسهم هو تأثير هذه الأدوات سوف يكون على توزيع الأصول الإجمالية لأي خطة الاستثمار لتكون ناجحة، يجب أن تكون الأصول متنوعة بشكل صحيح يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة معظم المستشارين الماليين تشير إلى أن أسهم الشركة يجب أن تمثل 20 في معظم خطة الاستثمار الشاملة في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، انها ببساطة أكثر أمانا للتنويع استشارة متخصص مالي أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ للمحفظة الخاصة بك. بوتوم الخط من الناحية النظرية، والخيارات هي طريقة دفع جذابة ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من من خلال تقديم لهم قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الفداء والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية معظم التوظيف لا يفهمون الآثار الضريبية لامتلاك وممارسة خياراتهم ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود تذكر أن بيع الأسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز أعلى ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير في انتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض تم إنشاء سقف الديون تحت ليبرتي الثانية بوند معدل الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمن أو سوق معين يمكن قياس التقلب. في عام 1933 باعتباره القانون المصرفي، الذي يحظر على المصارف التجارية من المشاركة في الاستثمار. تشير الرواتب غير الزراعية إلى أي وظيفة خارج المزارع، بيأر إيفات الأسر والقطاع غير الربحي مكتب الولايات المتحدة للعمل. الختصار العملة أو رمز العملة للروبية الهندية إنر، وعملة الهند يتكون الروبية من 1.Share خيارات. غير موافق خيارات المشاركة. خيار غير معتمد هو خيار والتي لا تملك وضعية تفضيلية ضريبية بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار ادخار معتمدة أو بموجب خطة خيار حافز إدارة الشركات ولكنها مرنة للغاية وبسيطة لإدارة. ومع ذلك، إذا شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي التي قد تكون هي الحالة إذا كان الفريق ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 مليون الأصول الإجمالية، فإننا توجيهك أيضا لقراءة مذكرة إيمي لدينا، ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. ملاحظة أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين غير المديرين على سبيل المثال الاستشاريين يختلف عن تلك المنصوص عليها أدناه. غرامة من الخيارات غير المعتمدة. لا يوجد دخل أو رسوم ضريبية أخرى على منحة من أوناب . هناك التزام على الشركة المصدرة والمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لشركة إتش إم سي للإيرادات والجمارك همرك بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق تقديم عائد سنوي على موقع همرك. الخيار عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار. على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف خيار أكثر من 5000 سهم ويكون سعر ممارسة الخيار 2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية قدرها 5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون 5 × 5،000 - 2 × 5،000 15،000.وإن لم يتم تطبيق التزامات الاستقطاع، انظر أدناه، ضريبة الدخل مستحقة الدفع من قبل الموظف من خلال تقييمهم الذاتي ضريبة الدخل للسنة الضريبية ذات الصلة. الالتزامات المستحقة باي. باستثناء، هناك التزامات حجب للشركة توظيف إذا كان في ممارسة الأسهم تحت الخيار هي في شركة مدرجة، أس أومباني التي يتم التحكم فيها من قبل شركة خاصة أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لإدراج دخلها تعتبر الأسهم أصول قابلة للتحويل بسهولة رسيس إذا كانت الأسهم في شركة مملوكة للقطاع الخاص وليس هناك وترتيبات بيعها، ومن ثم لا يوجد التزام حجب. ويتم الاستحواذ من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة المستخدمة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية من السنة الضريبية ذات الصلة يمكن للموظف أن يكون ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي الموظف ومن المعتاد أن توفر آلية للحجب في وثائق الخيار. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية ذات الصلة السنة الضريبية عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك. خيار الخيار - اشتراكات التأمين الوطني. كما سيكون هناك اشتراكات التأمين الوطني التزامات نيك للموظف و صاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيا. يتم تخرج أيضا معدل نيك موظف و فوق 42385 هو 2 وتحت هذا الحد مع الإعفاء من انخفاض الأرباح هو حاليا 12. معدل أصحاب العمل نيك هو حاليا 13 8 على مبلغ كسب الخيار من الممكن لالتزامات نيك صاحب العمل ليتم تحويلها أو تسديدها من قبل الموظف وهذا سوف يزيد من الالتزام الضريبي الشامل للموظف على ممارسة الخيار ولكن خصم ضريبة الدخل هو وهي متاحة فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفعه الموظف من أصحاب العمل الوطنيين. وحيثما يدفع الموظف رسوم التأمين الوطنية لصاحب العمل، وهو 40 دافع الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50 28 بعد الإغاثة المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54 59 للأفراد الذين يدفعون معدل 45.بيع الأسهم. على بيع الأسهم سيكون هناك رسوم على ضريبة الأرباح الرأسمالية غت للأفراد الذين يقيمون في السنة الضريبية التخلص منها على الفرق رهان سعر البيع المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال إلى يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي 11،500 جنيه استرليني للسنة الضريبية 2015 16 بحيث المكاسب فقط التي تزيد عن هذا المبلغ ثم تخضع لأرباح غت تخضع للضريبة في 28 إلى حد الفرد الفرد إجمالي الدخل الخاضع للضريبة وأرباح تتجاوز يتم احتساب ضريبة الدخل الأساسي على الدخل بمعدل 31،785 ربحا أقل من تلك العتبة ولكن أعلى من البدل السنوي في 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من رأس المال العادي للشركة ويحمل أسهم سهم واحد على الأقل سنة ثم الموظف قد تكون مؤهلة لرجال الأعمال الإغاثة مما يسمح لمعدل فعال من 10 للمكاسب تصل إلى الحد مدى الحياة من 10 مليون في الواقع هذا الإغاثة قد تكون ذات فائدة محدودة لأصحاب خيار الموظفين. ضريبة الاستيراد Deduction. T يجوز له توظيف الشركة أن يكون قادرا على المطالبة خصم ضريبة الشركات لكمية الخيار كسب في ظروف معينة. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تحقيق مكاسب، فإنه يعتبر الدخل الدخل يخضع للضريبة من قبل الحكومة كم ضريبة عليك ليرة لبنانية ينتهي في نهاية المطاف دفع وعندما سوف ليرة لبنانية دفع هذه الضرائب تختلف اعتمادا على نوع من الخيارات الأسهم التي أعيدت والقواعد المرتبطة بتلك الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس مخزون حافز الخيار إسو يقدم المعاملة الضريبية التفضيلية ويجب أن تلتزم شروط خاصة المنصوص عليها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية هذا النوع من خيار الأسهم يسمح للموظفين لتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي تملكها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع الأسهم في نهاية المطاف، أو ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل تدفع على أساس المكاسب التي تحققت الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء هذا المعدل الضريبي يميل إلى أن يكون أقل من الدخل التقليدي معدلات الضريبة تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 في المائة وتطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. إن ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس نسبة ضريبة الدخل العادية، الذي يتراوح من 28 إلى 39 6 في المئة. الآثار المترتبة على ثلاثة أنواع من الخيارات الأسهم. سوبر الأسهم الخيار. إمبلويي تمارين الخيارات. الوطنية ضريبة الدخل 28 - 39 6.Employer يحصل على خصم الضرائب. الخصم خصم على ممارسة التمارين الرياضية. خصم خصم على ممارسة الموظف. Employee تبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر. الملكية على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20. على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية في 20.Nonqualified خيارات الأسهم نوسوس لا تتلقى معاملة ضريبية تفضيلية وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم عن طريق ممارسة الخيارات، وقال انه أو انها سوف تدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما تم دفعه للسهم وسعر السوق في وقت ممارسة أرباب العمل، ومع ذلك، تستفيد لأنها قادرة على المطالبة ضريبة dedu كتيون عندما يمارس الموظفين خياراتهم لهذا السبب، أرباب العمل في كثير من الأحيان تمديد نكسوس للموظفين الذين ليسوا التنفيذيين. التعليقات على 1000 سهم بسعر ممارسة من 10 للسهم الواحد. سورس يفترض معدل ضريبة الدخل العادي من 28 في المئة ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية هو 20 في المائة. في المثال، يخصص موظفان ل 1000 سهم بسعر إضراب قدره 10 للسهم الواحد واحد يحمل خيارات الأسهم الحافزة، في حين أن الآخر يحمل نسو يمارس كل من الموظفين خياراتهم على 20 للسهم الواحد، مع الاحتفاظ بخيارات لمدة سنة واحدة قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد لا يدفع الموظف مع إسو ضريبة على التمارين الرياضية ولكن 4000 في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم يدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة من 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما تباع الأسهم. العقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو غير مؤهلة - أي، تصبح ست غير مؤهلين إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39 6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما يتم بيع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي نوقشت أعلاه، بعض الشركات العامة تقدم القسم 423 خطط شراء الأسهم الموظف إسبس تسمح هذه البرامج للموظفين لشراء أسهم الشركة بسعر مخفض يصل إلى 15 في المئة وتلقي تفضيلية ضريبة على المكاسب المكتسبة عند بيع الأسهم في وقت لاحق. كثير من الشركات كما تقدم الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 k هذه الخطط تسمح للموظفين لتخصيص الأموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على هذا الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل تقدم وأضاف بيرك من مطابقة مساهمة الموظف ل 401 k مع أسهم الشركة وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا أن يتم شراؤها الأسهم الشركة مع الأموال التي استثمرها الموظف في 401 ك برنامج التقاعد، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. الاعتبارات الضريبية الخاصة للأشخاص الذين لديهم مكاسب كبيرة يجوز الحد الأدنى البديل الضرائب أمت تنطبق في الحالات التي يدرك الموظف مكاسب كبيرة خاصة من الأسهم حافز خيارات هذه الضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي المزيد والمزيد من الناس يتأثرون. - جايسون ريتش، مساهم.