الأسهم خيارات cra - ccpc

إمبلويي ستوك options. Bulletin بابليشيد جانوري 2008 كونتنت لاست ريفيويد أكتوبر 2009 إيسبن 978-1-4249-4458-3 برينت، 978-1-4249-4459-0 بدف، 978-1-4249-4460-6 هتمل هذه الصفحة هي المقدمة كدليل فقط وليس المقصود أن يكون بديلا عن قانون ضريبة الصحة صاحب العمل واللوائح 1 صاحب العمل المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم. وسوف تساعد هذه الصفحة أرباب العمل في تحديد ما هي المبالغ التي تخضع لصحة صاحب العمل الضرائب EHT. EHT مستحقة الدفع من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور للموظفين الذين يبلغون عن العمل في مؤسسة دائمة بي من صاحب العمل في أونتاريو، و أو الموظفين الذين لا يبلغون عن العمل في بي من صاحب العمل ولكن الذين يتم دفعهم من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو. ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف يأتي إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل إذا لم يكن الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، التي تعتبر لتقرير عن العمل في أب إذا كان من المعقول اعتباره مرفقا بالمؤسسة الدائمة لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة المنشآت الدائمة. خيارات الأسهم. يتم منح خيارات الأسهم للموظفين بموجب اتفاق لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها أو موظفون في شركة غير تجارية مع حق في الحصول على أوراق مالية من أي من تلك الشركات. مصطلح الأوراق المالية يشير إلى أسهم رأس المال من شركة أو وحدات من صندوق الاستثمار المشترك. تحديد المكافآت. الأجور كما هو محدد في يتضمن القسم الفرعي 1 1 من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات التي يتلقاها أو يعتبرها الفرد قد استدعى إدراجها بموجب المادة 5 أو 6 أو 7 من قانون ضريبة الدخل الاتحادية إيتا في دخل الفرد، أو قد تكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا. يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من وبالتالي فإن أصحاب العمل إيتا الاتحادية مطلوب لدفع إهت على مزايا خيار الأسهم. الشركات غير الذراع طول. إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على طول الذراع بالمعنى المقصود في المادة 251 من إيتا الاتحادية مع صاحب العمل، يتم تضمين قيمة أي استفادة وردت نتيجة لخيار الأسهم في الأجر المدفوع من قبل صاحب العمل لأغراض إهت. انتقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو PE. An صاحب العمل مطلوب لدفع إه على القيمة من جميع مزايا خيار األسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار األسهم خالل فترة يكون فيها أجره خاضعا لمعيار التأمين الصحي) إهت (ويشمل ذلك خيارات األسهم التي قد تم منحها في حين أن الموظف كان يقوم باإلبالغ عن عمل لدى صاحب العمل غير أونتاريو لصاحب العمل) انتقلت إمبلويي إلى بي غير أونتاريو. لا يطلب من رب العمل دفع إهت على قيمة مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما يمارس الموظف خيار الأسهم أثناء الإبلاغ عن العمل في بي من صاحب العمل خارج أونا ro. Employee عدم الإبلاغ عن العمل في بي من صاحب العمل. ويجب على صاحب العمل لدفع إه على قيمة مزايا خيار الأسهم الناشئة عندما الموظف الذي يمارس خيار الأسهم لا يبلغ عن العمل في بي من صاحب العمل ولكن هو تدفع من أو من خلال المؤسسة العامة لرب العمل في أونتاريو. الموظفين الرسميين. يجب على صاحب العمل دفع ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي على قيمة مزايا خيار الأسهم لموظف سابق إذا كانت مكافأة الموظف السابق خاضعة ل إهت في التاريخ الذي توقف فيه الفرد أن يكون موظفا. 2 عندما تصبح مزايا الخيار الأسهم تصبح عرضة للضريبة. القاعدة العامة. ويطلب من الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية لتشمل في دخل العمل فائدة تحدد بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية. الشركات الخاصة التي تسيطر عليها ككاديان كيك. إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 1 من إيتا الاتحادية يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف الأسهم. ويطلب من الموظفين دفع إهت في الوقت الذي الموظف أو الموظف السابق يتصرف في الأسهم. حيث يتم إصدار خيارات الأسهم الموظف من قبل لجنة حماية المستهلك ولكن تمارس من قبل الموظف بعد أن توقفت الشركة لتكون كيك قيمة سيتم تضمين المنفعة في المكافأة لأغراض إهت في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف في الأوراق المالية. الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة غير لجنة حماية المستهلك. أي فائدة خاضعة للضريبة ناتجة عن موظف يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من اتفاقية حماية الأصناف النباتية بما في ذلك علنا الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات التي تسيطر عليها أجنبية، يجب أن تدرج في دخل العمل في الوقت الذي تمارس الخيارات إه مستحقة الدفع في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. الرجاء تأجيل الضرائب لا ينطبق على EHT. For فإن ضريبة الدخل الفيدرالية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل المنافع الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة أونتي لوقت تصرف الموظف في الأوراق المالية. الإرجاء الاتحادي للضرائب على مزايا خيار الأسهم لا ينطبق على أغراض إه يجب على أصحاب العمل لدفع إه على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم. 3 أصحاب العمل التعهد العلمي البحث والتطوير التجريبي. لفترة محدودة، وأصحاب العمل الذين مباشرة إجراء البحوث العلمية والتطوير التجريبي وتلبية معايير الأهلية معفاة من دفع إهت على مزايا الخيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم. ل كيك s، والإعفاء هو متاح على خيارات الأسهم الموظف التي تم منحها قبل 18 مايو 2004 بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000 وفي 31 ديسمبر 2009 أو قبل ذلك التاريخ. قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009. جميع فوائد الخيار الأسهم أريسين (ز) من خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 17 أيار / مايو 2004، تخضع لمعايير التأهيل المهني (إهت). معايير الأهلية: لكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة سنة، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق الضرائب السنة التي تنتهي في السنة. يجب على صاحب العمل القيام بأعمال تجارية من خلال بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة انظر تحت المبتدئة للاستثناء. يجب على صاحب العمل مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 1 من (إيتا) في المؤسسة العامة في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة. يجب ألا تقل النفقات المؤهلة لرب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون أو 10 في المائة من إجمالي مصاريف صاحب العمل كما هو موضح أدناه بالنسبة لسنة الضرائب هذه، أيهما أقل. يجب ألا تقل مصاريف العمل المؤهلة المحددة على صاحب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليونا أو 10 في المائة من إجمالي إيرادات أرباب العمل المعدلة كد على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لعام 2002. بدء التشغيل يمكن للشركات التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى الخاصة بها وسوف تحدد البحوث العلمية والتجريبية التي أجريت في السنة الضريبية الأولى أهليتهم للسنوات الأولى والثانية التي تدفع إهت. في الضرائب الأولى يمكن لصاحب العمل أن يطبق الاختبارات المؤهلة على السنة الضريبية لكل شركة من الشركات السابقة التي انتهت قبل الاندماج مباشرة. إن النفقات المؤهلة هي النفقات التي يتحملها صاحب العمل في الاضطلاع مباشرة بالبحث العلمي والتجريب التجريبي، والتأهل لتطوير البحوث أردي سوبر بدل بموجب قانون الضرائب الشركات Ontario. Contract يتم تضمين المدفوعات التي يتلقاها صاحب العمل لأداء أردي لمنشأة أخرى كنفقات مؤهلة يتم تضمين مدفوعات العقد التي يقدمها صاحب العمل إلى كيان آخر ل أردي التي يؤديها الكيان الآخر كنفقات مؤهلة من صاحب العمل. على وجه التحديد، والنفقات المؤهلة من صاحب العمل ل يتم حساب السنة الضريبية على أنها أبك، حيث. إجمالي النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في بي في أونتاريو، كل منها ستكون نفقات مؤهلة بموجب القسم الفرعي 12 1 من قانون ضريبة الشركات أونتاريو، وهي إما مبلغ الموصوفة في الفقرة الفرعية 37 1 أي أو 37 1 ثنائية من إتا الاتحادية أو مبلغ وكيل محدد كما هو مشار إليه في الفقرة ب من تعريف النفقات المؤهلة في القسم الفرعي 127 9 من إيتا الاتحادية للسنة الضريبية. هذا الانخفاض في A المطلوبة بموجب الأقسام الفرعية 127 18 إلى 20 من إتا الاتحادية فيما يتعلق بدفع العقد، و هو المبلغ المدفوع أو الواجب الدفع من قبل صاحب العمل في السنة الضريبية ثا t في أ، والتي من شأنها أن تكون دفعة العقد كما هو محدد في القسم الفرعي 127 9 من إيتا الاتحادية التي قدمت إلى المستفيد من المبلغ. المصروفات المؤهلة المحددة. المصروفات المؤهلة المحددة من صاحب العمل عن السنة الضريبية تشمل. الصاحب العمل مؤهلة نفقات السنة الضريبية. حصة صاحب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي هو عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية، والنفقات المؤهلة من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك حصة الشركات ذات الصلة من النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها. النفقات الإجمالية. يتم تحديد المصروفات الإجمالية لصاحب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما غاب ، باستثناء البنود الاستثنائیة التجمیع وأسالیب حقوق الملکیة لا یتم استخدامھا. إجمالي الإیرادات. الإيرادات المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما لا تستخدم أساليب التوحيد وأسهم حقوق الملكية، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون صاحب العمل أو الشركة المرتبطة بها عضوا. إجمالي الإيرادات المعدلة. تعادل الإيرادات الإجمالية لصاحب العمل للسنة الضريبية مجموع المبالغ التالية: إجمالي إيرادات صاحب العمل عن السنة الضريبية. حصة صاحب العمل من إجمالي إيرادات الشراكة التي يكون عضوا فيها خلال فترة مالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية. الإيرادات الإجمالية لكل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة الضرائب التي تنتهي في السنة الضريبية صاحب العمل، بما في ذلك الشركة المرتبطة s. Sort أو سنوات ضريبية متعددة. الإنفاق المؤهلة، ويتم استقراء مجموع الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية. إذا كان الشريك محددا عضو في شراكة ضمن معنى القسم الفرعي 248 1 من إيتا الاتحادية، وحصة النفقات المؤهلة، مجموع النفقات وإجمالي الإيرادات للشراكة التي تعزى إلى الشريك يعتبر لا شيء. 4 ملخص إهت على خيارات الأسهم. الأمن عندما تتفق الشركة على بيع أو إصدار أسهمها للموظفين أو عندما تمنح صناديق الاستثمار المشترك خيارات للموظف لاكتساب وحدات الثقة، يجوز للموظف الحصول على استحقاق خاضع للضريبة. ما هي الخيارات الأمنية خيارات خاضعة للضريبة ما هو فوائد أنواع الخيارات عندما يكون خاضعة للضريبة. الخصم للتبرع الخيرية للأوراق المالية شروط لتلبية للحصول على خصم عندما يتم التبرع الأمن. الخصم فائدة الخصومات شروط لتلبية لتكون مؤهلة للخصم. إبلاغ الفائدة على T4 زلة رموز إلى استخدام على الانزلاق T4.الخصم الاستقطاعات الرواتب على الخيارات معرفة متى تحتاج إلى حجب المساهمات كبب أو ضريبة الدخل من الخيارات أقساط إي لا تنطبق على الخيارات. العوامل و المطبوعات. القائمة الثانية. حصول على معلومات. الخط 101- مزايا الخيار الأمن. أما الخيار الأمني ​​فيستفيد من النتائج عند شراء الأوراق المالية من خلال صاحب العمل بسعر محدد مسبقا وهو أقل من القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية. إذا كان صاحب العمل الخاص بك هو الشركة الكندية الخاصة التي تسيطر عليها كيك، والتي تتعامل معها على طول الذراع، لديك فقط للإبلاغ عن هذا الاستحقاق الخاضع للضريبة على الإقرار الضريبي الخاص بك عن السنة التي تبيع الأوراق المالية إذا كان صاحب العمل الخاص بك ليس كسيك قد تضطر إلى الإبلاغ عن المزايا الخاضعة للضريبة التي تلقيتها في الأوراق المالية المؤهلة بموجب اتفاقيات الخيار التي تمارس حتى الساعة 4:00 مساء بالتوقيت الشرقي، في 4 مارس 2010، والتي لم تمنح من قبل لجنة حماية المستهلك، وتأجيل الدخل للمنفعة الخاضعة للضريبة قد يكون مسموحا به بحد أقصى سنوي قدره 100.000 على القيمة السوقية العادلة للأوراق المالية المؤهلة. إذا كنت تمارس خيارا للأوراق المالية المؤهلة بعد الساعة 4 مساء بالتوقيت الشرقي، في 4 مارس 201 0 لم يتم منحها من قبل لجنة الكيماويات البترولية (كيك)، لم يعد انتخاب تأجيل الاستحقاق متاحا لتلك الأوراق المالية. سيظهر إشعارك بالتقييم أو إشعار إعادة التقييم الرصيد المتبقي من المبالغ المؤجلة للحصول على مزيد من المعلومات، راجع الدليل T4037، أرباح رأس المال أو الاتصال ب كرا. للمطالبة بخصم على خيارات الأسهم الخاصة بك، انظر السطر 249 إكمال الإقرار الضريبي الخاص بك. إبلاغ على الخط 101 مجموع المبالغ المبينة في المربع 14 من جميع زلات T4 الخاص بك الاستحقاق الخاضع للضريبة التي تلقيتها في أو نقلت إلى 2016 على بعض الخيارات الأمنية التي تمارسها، يتم تضمينها بالفعل في هذه المبالغ. الفورمز والمنشورات. الموضوعات ذات الصلة. القائمة الثانوية.